Виды деятельности самозанятых: список 2026 и запреты

Закрытого списка разрешённых видов деятельности для самозанятых нет. Закон устроен наоборот: он перечисляет запреты, а всё остальное, что вы делаете своим трудом, применять можно. Поэтому правильный вопрос — не «есть ли моя профессия в списке», а «не попадает ли она под запрет». Ниже — большой список того, чем занимаются самозанятые, полный перечень запретов и ответы на частые вопросы про ОКВЭД и лицензии.

Главный принцип: разрешено всё, что не запрещено

Ограничения собраны в двух статьях закона о налоге на профессиональный доход. Статья 4 говорит, кто не вправе применять режим: например, те, кто перепродаёт товары или нанимает работников. Статья 6 — какие доходы под режим не подпадают: например, продажа квартиры или доход от бывшего работодателя. Если ваша деятельность не упомянута ни там, ни там и вы делаете её сами, без наёмных работников, — режим подходит.

Если на все три вопроса ответ «нет», можно работать. Список видов деятельности в приложении «Мой налог» при этом не является разрешением: это категории для статистики, которые можно выбрать несколько и менять в любой момент. На ставку налога выбор категории не влияет — ставку определяет покупатель, а не вид работы.

Большой список: чем занимаются самозанятые

Ниже — виды деятельности, которые чаще всего встречаются на режиме, сгруппированные по сферам. Список не исчерпывающий: закон перечня не содержит, и всё, что подходит под принцип «своим трудом и без запретов», допустимо. Сдача жилья — отдельная большая тема: как сдавать квартиру самозанятым.

Что запрещено самозанятым: статья 4

Эти запреты закрывают режим целиком: если хоть одно условие нарушено, применять налог на профессиональный доход нельзя вообще, а не только к «запрещённой» части дохода.

Запрет на маркируемые товары удивляет больше всего: кажется, что если вещь сшита своими руками, она «своя» и продавать её можно. Но закон запрещает именно продажу товаров, подлежащих обязательной маркировке, независимо от того, кто их сделал. Поэтому швея, которая шьёт одежду из маркируемых категорий, работать на режиме не может, а та, что шьёт изделия вне этих категорий, — может. Перечень маркируемых категорий определяет правительство и регулярно расширяет, так что проверять свою продукцию стоит по актуальному списку.

Какие доходы под режим не подпадают: статья 6

Эти запреты устроены иначе: они не закрывают режим, а исключают отдельные виды дохода. Можно быть самозанятым и получать такой доход, но налог с него платится по общим правилам, а не по ставке 4 или 6%. Полный перечень — в статье 6 закона.

Последний пункт закрывает режим для нескольких профессий целиком: арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты не могут проводить через режим доходы от своей основной деятельности. Минфин отдельно подтверждал это ещё в 2019 году.

Лицензии и разрешения: где режим не помогает

Налоговый режим и право заниматься деятельностью — разные вещи. Самозанятость отвечает только на вопрос «как платить налог», но не заменяет отраслевые разрешения. А здесь есть важная деталь: лицензии по закону выдаются только организациям и индивидуальным предпринимателям. Физлицо без ИП получить лицензию не может, а значит, не может и вести лицензируемую деятельность — даже будучи самозанятым.

Для тех, чья профессия требует лицензии, выход — регистрировать ИП. Предприниматель может получить лицензию и при этом, если нет работников и остальные условия соблюдены, применять тот же налог на профессиональный доход. ИП на НПД.

Нужен ли самозанятому ОКВЭД

Нет. Коды ОКВЭД указывают при регистрации предпринимателей и организаций, а физлицо на налоге на профессиональный доход ИП не регистрирует и кодов не выбирает. Налоговой не важно, какой у вас «код»: ставка определяется покупателем, а ограничения — запретами закона. Запрос «ОКВЭД самозанятого» обычно возникает, когда заказчик просит указать код в договоре или анкете, — в этом случае достаточно написать, что вы плательщик налога на профессиональный доход и ОКВЭД не присваивается.

У ИП, который перешёл на налог на профессиональный доход, коды ОКВЭД остаются те же, что были при регистрации. Если начинаете новый вид деятельности, коды стоит обновить в реестре предпринимателей, но на применение режима это не влияет.

Как выбрать вид деятельности в «Мой налог»

Выбранные категории нужны налоговой для статистики, а вам — для порядка. Они не дают разрешений и не ограничивают: если выбрали «Фотосъёмку», а получили оплату за дизайн, чек всё равно формируется обычным образом.

Продажа товаров: где проходит граница

С услугами всё просто, с товарами — сложнее. Самозанятый может продавать только то, что сделал сам, и личные вещи, бывшие в употреблении. Перепродавать купленное — нельзя. На практике граница проходит не по сложности изделия, а по тому, создали ли вы новую вещь.

Последняя строка — пример того, где лучше не рисковать. Кастомизация готовых вещей — популярная ниша у самозанятых на маркетплейсах, но налоговая может увидеть в ней перепродажу с наценкой. Если основная стоимость изделия — купленная вещь, а ваша работа — небольшое дополнение, безопаснее работать как ИП. Что продавать на маркетплейсе.

Посредничество и доставка

Работать посредником, продающим чужие товары или услуги от своего имени по агентскому договору, договору комиссии или поручения, на режиме нельзя. Но есть исключение, важное для курьеров: принимать от покупателя деньги за товар, который вы доставляете, можно, если продавец применяет кассу и выдаёт покупателю кассовый чек. Тогда курьер лишь передаёт деньги продавцу, а его собственный доход — плата за доставку. Как это устроено у курьеров.

С риелторами и организаторами туров ситуация тоньше. Если вы оказываете клиенту услугу — ищете квартиру, подбираете тур, сопровождаете сделку — и получаете за это вознаграждение, это ваша услуга. Если же продаёте чужой тур или объект от своего имени и получаете деньги за него, а потом рассчитываетесь с владельцем, — это уже посредничество, запрещённое на режиме. Всё решает договор: чья это продажа и что именно оплачивает клиент.

Государственные и муниципальные служащие

Для госслужащих режим открыт только в одной части — сдаче в аренду жилых помещений. Любой другой доход — репетиторство, фотосъёмка, консультации — через налог на профессиональный доход проводить нельзя: он облагается по общим правилам, а часть видов деятельности для служащих ограничена отдельно законом о госслужбе. Если вы стали госслужащим, уже работая на режиме, при снятии с учёта выбирайте причину «утрата права». Как закрыть самозанятость.

Несколько видов деятельности одновременно

Совмещать можно сколько угодно видов работы: днём возить заказы, вечером вести соцсети клиентам, а ещё сдавать комнату. Ограничение одно — общий лимит 2,4 млн ₽ в год на все доходы по режиму вместе. Ставка при этом считается по каждому чеку отдельно: за доставку от сервиса — 6%, за сдачу комнаты человеку — 4%.

Спорные случаи

Есть профессии, о которых спрашивают чаще всего, потому что ответ неочевиден.

Маркировка: какие товары закрыты для самозанятых

Запрет на маркируемые товары — самый «подвижный»: перечень категорий утверждает правительство, и он расширяется из года в год. Среди маркируемых давно есть обувь, духи и туалетная вода, шины, часть одежды и текстильных изделий, молочная продукция, упакованная вода, лекарства, табак и никотинсодержащая продукция, пиво. Если ваше изделие относится к одной из этих групп, продавать его на режиме нельзя, даже когда оно сделано своими руками.

Проверять стоит не по бытовому названию, а по конкретной товарной позиции: маркировка часто распространяется не на всю категорию, а на отдельные виды изделий. Например, в одежде маркируются не все вещи подряд, а определённые группы. Если товар на границе, безопаснее уточнить, чем узнать о маркировке из письма налоговой.

Как налоговая видит ваш вид деятельности

Налоговая не проверяет, какую категорию вы выбрали в приложении, — она смотрит на факты. Наименования в чеках, покупатели, суммы, регулярность, данные площадок и банков. Если в чеках «ремонт техники», а по данным маркетплейса вы продаёте сотни одинаковых купленных товаров, категория в профиле не поможет: налоговая увидит перепродажу. Поэтому честные наименования в чеках — не формальность, а лучшая защита: они показывают, за что именно вы получили деньги.

Вид деятельности в договоре с заказчиком

В договоре вид деятельности описывается не кодом и не категорией, а предметом: что именно вы делаете для заказчика. «Разработка макета сайта», «ремонт кухни по адресу», «фотосъёмка мероприятия» — такой предмет понятен и налоговой, и суду. Писать ОКВЭД или название категории из приложения не нужно. Главное, чтобы предмет не выглядел как трудовая функция: «оказание услуг по заявкам», а не «выполнение обязанностей дизайнера». Как составить договор.

Если вид деятельности меняется

Сменить или добавить вид работы можно в любой момент: отметить новую категорию в приложении и продолжать формировать чеки. Проверять нужно только одно — не попадает ли новая деятельность под запреты. Если начали перепродавать, продавать маркируемые товары или наняли работника, право на режим теряется, и сняться с учёта нужно с причиной «утрата права». Если новая деятельность требует лицензии — нужен ИП. Как сняться с учёта.

Одинаковы ли правила в разных регионах

Да. Перечень запретов установлен федеральным законом и одинаков по всей стране: региональных списков разрешённых или запрещённых для самозанятых занятий не существует. Регион влияет только на отраслевые вещи — например, на порядок выдачи разрешений для такси и требования к машине. На сам налоговый режим место работы не влияет.

Вид деятельности и ставка налога

Одно из самых живучих заблуждений — что у разных видов деятельности разные ставки: у репетиторов одна, у таксистов другая. Это не так. Ставок две, и зависят они только от того, кто заплатил: физлицо — 4%, компания или ИП — 6%. Один и тот же фотограф заплатит 4% за свадебную съёмку для пары и 6% за съёмку каталога для магазина.

Поэтому при выборе вида деятельности в приложении не нужно искать «выгодную» категорию: её нет. Налог считается по чекам, а в каждом чеке важен покупатель. Как определить ставку.

Как проверить, подходит ли ваша деятельность

Если все шесть проверок пройдены — регистрируйтесь и работайте. Если сомнение осталось в одной конкретной точке, его проще снять заранее — в базе знаний ФНС по налогу на профессиональный доход собраны ответы на большинство пограничных случаев.

Пять примеров из практики

Мастер по ремонту стиральных машин. Чинит технику у клиентов дома, запчасти покупает сам и включает их стоимость в цену ремонта. Это работа с материалами, а не перепродажа: клиент платит за отремонтированную машину. Режим подходит, ставка 4% с частных клиентов.

Кондитер, пекущий торты на заказ. Продаёт изделия своего производства — режим подходит. Отдельно стоит соблюдать санитарные требования к продукции: самозанятость от них не освобождает, и при жалобе покупателя вопросы будут не налоговые, а санитарные.

Продавец бижутерии с маркетплейса. Заказывает готовые украшения оптом и продаёт на площадке. Это перепродажа — режим не подходит, нужен ИП. Если бы она собирала украшения сама из фурнитуры, ответ был бы другим.

Массажист в салоне и на дому. Делает расслабляющий массаж — режим подходит. Как только появляется лечебный массаж по назначению врача, это медицинская деятельность с лицензией, которую физлицо получить не может.

Бухгалтер, уволившийся из компании. Бывший работодатель предлагает вести учёт как самозанятому. Первые два года после увольнения такие выплаты под режим не подпадают — компания обязана удерживать НДФЛ. С другими клиентами бухгалтер может работать на режиме сразу.

Что поменялось для видов деятельности в 2026 году

Сам перечень запретов в 2026 году не менялся, но поменялось окружение. С 4 августа у налоговой появилось новое основание отказать в постановке на учёт — сведения о включении человека в список лиц с временными ограничительными мерами. С 1 октября начинает действовать закон о платформенной экономике, который меняет отношения с площадками, но не список разрешённых занятий. А перечень маркируемых товаров продолжает расширяться — это единственное, что постепенно сужает круг товаров, доступных самозанятым. Законы о самозанятых.

Мифы о видах деятельности

Частые ошибки

Виды деятельности на платформах

Для платформенной работы вопрос вида деятельности обычно решён за вас: агрегатор такси работает с перевозчиками, сервис доставки — с курьерами, маркетплейс — с продавцами. Но у каждой вертикали есть своя граница, которую режим не переносит.

Если вашей деятельности нет в запретах, но есть сомнения

Бывают ситуации, которые закон не описывает прямо: новые профессии, смешанные услуги, продажа цифровых товаров. Ориентир здесь один — логика закона: доход от собственного труда без работников и без перепродажи. Если деятельность в неё укладывается, режим почти наверняка подходит. Ответы налоговой на пограничные случаи собраны в базе знаний по НПД, а если ответа там нет, можно задать вопрос через приложение. Письменный ответ ведомства — лучшая защита, если потом возникнут вопросы.

Продажа цифровых товаров — хороший пример. Шаблоны, фотографии, музыка, курсы, которые вы создали сами, — ваш продукт, и доход от них на режиме допустим. А вот перепродажа чужих лицензий, ключей или подписок — это уже перепродажа имущественных прав, и она запрещена так же, как перепродажа вещей.

Что запомнить

Список видов деятельности для самозанятых — это не разрешение, а статистика. Закон разрешает всё, что вы делаете своим трудом, и запрещает конкретное: перепродажу, подакцизные и маркируемые товары, посредничество по агентским договорам, наём работников, ряд профессий вроде адвокатов и нотариусов и доходы от работодателя. ОКВЭД не нужен, ставка от вида деятельности не зависит, а лицензируемые профессии требуют ИП. Если сомневаетесь — пройдите шесть проверок выше: они закрывают почти любой случай.

Вопросы и ответы