Налог: ставки, вычет и сроки уплаты
Обновлено: 22 сентября 2026- Ставка 4% — с доходов от физлиц, 6% — от компаний и предпринимателей.
- Ставку определяет покупатель по договору: курьеру платит сервис — 6%, пассажир прямому партнёру такси — 4%, покупатель на маркетплейсе — 4%.
- Вычет 10 000 ₽ единовременный, а не ежегодный.
- Уведомление приходит до 12-го числа, заплатить нужно до 28-го.
- Отчётности нет вообще: ни деклараций, ни книг учёта.
Две ставки и от чего они зависят
Ставка зависит не от того, чем вы занимаетесь, и не от суммы — а от того, кто ваш покупатель по договору. Статья 10 422-ФЗ устанавливает две ставки: 4% с доходов от физических лиц и 6% — от предпринимателей и организаций. Один и тот же курьер за одну и ту же работу платит по-разному: частный клиент — 4%, сервис доставки — 6%.
| Кто заплатил | Ставка | Типичный случай |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Частный заказ, поездка прямого партнёра такси, продажа через маркетплейс покупателю, чаевые |
| Юридическое лицо | 6% | Курьерские заказы от сервиса доставки, бонусы платформы, оплата от компании |
| Индивидуальный предприниматель | 6% | Заказ от предпринимателя |
| Иностранная организация | 6% | Работа на зарубежного заказчика |
| Иностранное физическое лицо | 4% | Частный заказчик из другой страны |
Одного ответа для всей платформенной работы нет — важно, кому вы оказываете услугу. Курьер работает на сервис доставки: заказчик и плательщик — компания, поэтому 6%. Таксист — прямой партнёр Яндекс Про везёт пассажира, то есть физлицо: сервис передаёт в налоговую доходы с полной стоимости каждой поездки, и основная часть заработка идёт по 4%, а бонусы и корпоративные заказы — по 6%. Продавец на маркетплейсе продаёт физлицам, площадка здесь посредник — снова 4%.
Здесь всё решает договор. Если парк действует как ваш агент и принимает деньги пассажиров, покупатель по-прежнему пассажир — 4%. Если парк сам заказывает у вас перевозку и платит вам, это доход от юрлица: 6% с суммы, которую он перечислил. В разборах по этой теме встречаются все три ответа — «всё по 4%», «всё по 6% с полной стоимости» и «6% с выплаты парка». Проверить свой случай просто: в «Мой налог» у каждого чека указано, кто покупатель.
Ставки закреплены в законе и не могут быть повышены до окончания эксперимента. Это прямая гарантия: условия режима зафиксированы на весь срок его действия. Где это записано.
Как понять, кто заплатил
При ручном формировании чека вы сами указываете статус плательщика, и здесь легко ошибиться. Разберём случаи, которые вызывают вопросы чаще всего. Как это устроено на конкретной площадке — разбор для продавцов на Ozon.
| Ситуация | Кто покупатель | Ставка |
|---|---|---|
| Курьерский заказ, платит сервис доставки | Юрлицо | 6% |
| Поездка прямого партнёра такси, оплаченная пассажиром | Физлицо | 4% |
| Выплата от парка, который сам заказывает у вас перевозку | Юрлицо | 6% |
| Пассажир расплатился наличными в машине | Физлицо | 4% |
| Клиент перевёл на карту за частный заказ | Физлицо | 4% |
| Чаевые через приложение платформы | Смотрите, от кого начислено | Зависит |
| Компания заказала доставку напрямую | Юрлицо | 6% |
| Бонус платформы за отработанные смены | Юрлицо | 6% |
| Продажа изделия покупателю через маркетплейс | Физлицо | 4% |
| Компенсация скидки или баллов от маркетплейса | Юрлицо | 6% |
| Продажа изделия покупателю на ярмарке | Физлицо | 4% |
Ошибиться можно в обе стороны. Указали физлицо там, где услугу заказала компания, — налог занижен, разницу доначислят вместе с пенями. Пробили продажу на маркетплейсе как доход от юрлица — заплатили в полтора раза больше, чем нужно: 6% вместо 4%.
На крупных платформах эта проблема снимается сама: чеки формируются автоматически, и статус плательщика проставляется корректно. Внимательными нужно быть тем, кто совмещает платформенную работу с частными заказами — именно во второй части и возникают ручные чеки.
Налоговый вычет: как он работает
Вычет часто описывают как «бонус новичку», и это близко к истине. Но механика у него своя, и понимать её стоит: от неё зависит, насколько ваши первые месяцы отражают реальную нагрузку.
Налоговый вычет предоставляется один раз и не может превышать 10 000 рублей нарастающим итогом.
Вычет не возвращает вам деньги и не приходит на карту. Он уменьшает начисляемый налог — автоматически, без заявлений. Пока он не исчерпан, вы фактически платите по сниженной ставке.
| Ставка по закону | Фактически, пока есть вычет | Экономия с каждого рубля |
|---|---|---|
| 4% с физлиц | 3% | 1 копейка |
| 6% с компаний | 4% | 2 копейки |
Вычет не возобновляется ни в новом году, ни при повторной регистрации. Израсходовали — дальше платите полную ставку до конца применения режима.
Когда вычет закончится: расчёт
Здесь есть простая арифметика, которую почти никто не приводит, а она отвечает на самый практичный вопрос: когда налог вырастет и насколько это будет заметно.
Вычет тратится не по времени, а по обороту. С каждого рубля дохода от компании он расходуется на две копейки, от физлица — на одну. Значит, момент исчерпания считается делением.
Оборот до исчерпания вычета = 10 000 ₽ ÷ размер экономии с рубля
| Откуда доход | Экономия с рубля | Оборот до исчерпания вычета |
|---|---|---|
| Только доход от компаний, 6% — например, у курьера | 2 копейки | 500 000 ₽ |
| Только доход от физлиц, 4% — частные клиенты, пассажиры, покупатели | 1 копейка | 1 000 000 ₽ |
| Смешанный доход | Между 1 и 2 копейками | От 500 тысяч до миллиона |
Курьер, у которого весь доход от сервиса доставки, исчерпает вычет примерно на полумиллионе оборота. При 150 тысячах в месяц это чуть больше трёх месяцев — к четвёртому месяцу налог вырастет в полтора раза, с 4% до 6%, при том же заработке. У таксиста — прямого партнёра, чьи поездки оплачивают пассажиры, вычет растянется примерно до миллиона оборота, а рост будет с 3% до 4%.
Отсюда практический вывод: не стройте планы по первым месяцам. Курьер, оценивший нагрузку по стартовому периоду, закладывает в расчёты четыре процента и потом обнаруживает шесть: на годовом обороте в два миллиона это сорок тысяч рублей разницы. У таксиста — прямого партнёра разрыв меньше, три процента против четырёх, но и он даёт двадцать тысяч на том же обороте.
Расчёт предварительный: налог начисляет налоговая по чекам, ставку определяет покупатель по договору. Введённые цифры никуда не отправляются.
Сроки: 12-е и 28-е
Налоговый период — календарный месяц. Считать ничего не нужно: сумма формируется автоматически по чекам, которые прошли за период.
Месяц закрывается
Налоговая суммирует все чеки за прошедший календарный месяц и применяет остаток вычета, если он ещё есть.
До 12-го числа приходит уведомление
Появляется в приложении «Мой налог» с готовой суммой к уплате и расшифровкой. Отдельно запрашивать ничего не нужно.
До 28-го числа нужно заплатить
Через приложение, банк, портал госуслуг или автоплатёж. Если 28-е выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Начисление закрывается
После оплаты сумма исчезает из приложения. Квитанция сохраняется в истории.
Срок 25-е число действовал до 2023 года. Он до сих пор встречается в статьях и на калькуляторах крупных сервисов — материалы обновляют заменой года в заголовке, а даты внутри остаются прежними. Ориентируйтесь на 28-е и на уведомление в приложении: там всегда актуальная дата.
Между 12-м и 28-м числом у вас шестнадцать дней. Это сделано намеренно: человек с нерегулярным доходом успевает получить очередные выплаты и закрыть начисление. Откладывать до последнего дня всё же не стоит — платёж может проходить не мгновенно.
Как платить
| Способ | Как работает | Кому подходит |
|---|---|---|
| Из приложения «Мой налог» | Оплата картой в два касания | Всем, самый быстрый |
| Автоплатёж | Списывается автоматически в срок | Тем, кто работает нерегулярно |
| Через банк по квитанции | Реквизиты формирует приложение | Кто не платит картой |
| Через портал госуслуг | Начисление подтягивается автоматически | Кто привык к порталу |
| Через банк-партнёр | Если регистрировались через банк | Клиентам этого банка |
Автоплатёж — самая недооценённая функция приложения. Он снимает единственный реальный риск на этом режиме: забыть про уведомление в месяц, когда заказов было мало и сумма показалась незначительной.
Что будет за просрочку
Механика мягкая по сравнению с другими режимами, но не бесплатная. Разберём по порядку, что происходит после 28-го числа.
С 29-го числа начисляются пени
Считаются за каждый календарный день просрочки исходя из доли ключевой ставки. Сумма небольшая, но растёт непрерывно.
Приложение показывает задолженность
Она не исчезает и накапливается вместе с начислениями следующих месяцев.
Налоговая направляет требование
С указанием суммы и срока для добровольной уплаты.
Начинается взыскание
Если требование не исполнено, задолженность взыскивается в установленном порядке.
Задолженность по налогу не влияет на статус самозанятого напрямую — вас не снимут с учёта за неуплату. Но она накапливается и в какой-то момент становится предметом взыскания, а это уже другая история.
Ответственность за непробитый чек
Это отдельное нарушение, не связанное с просрочкой уплаты. И оно ощутимо строже, потому что бьёт не по срокам, а по самой конструкции режима: весь учёт здесь держится на чеках.
| Нарушение | Ответственность | Комментарий |
|---|---|---|
| Не сформирован чек | Доля от суммы расчёта | Считается от непробитой суммы |
| Повторно в течение полугода | Существенно выше | Может достигать всей суммы расчёта |
| Чек сформирован с опозданием | Нарушением не является | Лучше поздно, чем никогда |
| Чек аннулирован и выдан заново | Нарушением не является | Обычная операция |
Отразить доход задним числом можно и нужно. Приложение позволяет указать фактическую дату получения. Это не нарушение — нарушением является отсутствие чека вовсе. Как это делается.
Взносы, которых нет
На этом режиме нет фиксированных страховых взносов — в отличие от предпринимателя, который платит их независимо от дохода, даже если весь год не работал. Это главная причина, по которой самозанятость дешевле в обслуживании. Но у медали есть вторая сторона.
| Платёж | Самозанятый | ИП на упрощёнке |
|---|---|---|
| Налог с дохода | 4% или 6% | По ставке режима |
| Фиксированные взносы | нет | есть, независимо от дохода |
| Отчётность | нет | есть |
| Пенсионный стаж | не идёт | идёт |
| Больничный | Только добровольно | Только добровольно |
| Платёж при нулевом доходе | нет | взносы всё равно |
Отсутствие взносов означает отсутствие пенсионного стажа. Период работы в статусе самозанятого в стаж не засчитывается, и пенсионные права за это время не формируются. Для человека двадцати пяти лет это абстракция, для сорокапятилетнего — вполне конкретный вопрос. Что с этим можно сделать — в разделе о пособиях.
Сколько реально остаётся
Налог — не единственное, что отделяет стоимость заказа от денег в кармане. Разберём полную цепочку, потому что именно на ней строятся завышенные ожидания от платформенной работы.
Сумма, которую заплатил покупатель
Если покупатель ваш — пассажир прямого партнёра, покупатель на маркетплейсе, частный клиент, — налог и годовой лимит считаются от неё. У курьера база — вознаграждение, которое начисляет сервис.
Минус комиссия платформы
Удерживается сразу, до перечисления. Вы её не видите, но она остаётся в вашем доходе для налога.
Минус налог 4% или 6%
Считается от суммы из первой строки, а не от того, что перечислили.
Минус комиссия парка, если работаете через него
Ещё один слой удержаний поверх платформенного. Сравнение вариантов.
Минус ваши расходы
Топливо, обслуживание, связь, амортизация. Налог они не уменьшают.
Ключевой момент, который упускают: налог считается от первой строки этого списка, а не от последней. Человек, ориентирующийся на поступления на карту, систематически недооценивает и налог, и скорость расходования годового лимита.
Налог и другие доходы
Самозанятость редко бывает единственным источником. Разберём, как режим сочетается с остальным.
| Источник дохода | Облагается ли по НПД | Что с ним происходит |
|---|---|---|
| Заказы через платформу | да | Ставка 6% |
| Зарплата по трудовому договору | нет | Работодатель удерживает налог сам |
| Проценты по вкладам | нет | Облагаются по своим правилам |
| Продажа личного имущества | нет | Не объект этого режима |
| Сдача квартиры в аренду | да | Если оформлено как доход самозанятого |
| Выигрыши и подарки | нет | Отдельный порядок |
Совмещать самозанятость с работой по найму можно, и это распространённый сценарий. Зарплата облагается отдельно и в лимит режима не входит. Ограничение единственное: нельзя оказывать услуги своему нынешнему работодателю и бывшему в течение двух лет. Подробнее.
Частые ошибки
Ориентироваться на 25-е число
- Срок изменён в 2023 году
- Старая дата живёт в статьях
- Разница в три дня даёт пени
Считать вычет ежегодным
- Он единовременный
- После исчерпания налог растёт
- Планы по первым месяцам обманывают
Считать налог от поступлений
- База — полная стоимость заказа
- Комиссия остаётся в доходе
- Расхождение накапливается за год
Путать статус покупателя
- Решает договор, а не счёт, с которого пришли деньги
- Маркетплейс — посредник, покупатель — физлицо
- Ошибка в любую сторону стоит денег
Забывать про уведомление
- Оно не приходит письмом
- Смотреть в приложении после 12-го
- Автоплатёж снимает проблему
Не пробивать чек за наличные
- Способ оплаты роли не играет
- Отдельная ответственность
- При повторе она возрастает
Вопросы и ответы
До какого числа платить налог?
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Раньше срок был 25-е число, и эта дата до сих пор встречается в статьях и даже на калькуляторах крупных сервисов. Ориентироваться на них не стоит: разница в три дня превращается в пени.
Нужно ли подавать декларацию?
Нет. Отчётности на этом режиме не предусмотрено вообще — ни годовой, ни квартальной. Налоговая считает сумму сама по вашим чекам и присылает готовое уведомление. Это одно из главных отличий от работы в статусе предпринимателя.
Какая ставка при продаже через маркетплейс — 4% или 6%?
4%, если покупатель — физическое лицо, а так бывает почти всегда. Площадка работает посредником по договору комиссии, поручения или агентскому, и то, что деньги пришли от неё, ставку не меняет. Налог считается от цены продажи, а не от суммы после комиссии. 6% — с продаж компаниям и ИП и с компенсаций, которые площадка платит из своего бюджета, например за скидку. Подробнее для селлеров.
Таксист платит 4% или 6%?
Зависит от того, кто покупатель. Прямому партнёру платят пассажиры: сервис передаёт в налоговую доходы с полной стоимости каждой поездки, ставка 4% (3%, пока не израсходован вычет), а бонусы и корпоративные поездки — 6%. Если парк сам заказывает у вас перевозку и платит вам, это доход от юрлица — 6% с его выплаты. Статус покупателя виден в каждом чеке в «Мой налог». Разбор для водителей.
Что если в месяце не было дохода?
Ничего платить не нужно, уведомление просто не придёт. Минимального платежа на этом режиме нет. Можно не работать полгода и не заплатить ни рубля — в отличие от предпринимателя, который платит фиксированные взносы независимо от выручки.
Вычет в 10 000 рублей дают каждый год?
Нет, он единовременный и предоставляется один раз за всё время применения режима. Именно поэтому первые месяцы работы дают заниженное представление о налоговой нагрузке: пока вычет не исчерпан, ставка фактически ниже, а потом налог заметно вырастает при том же обороте.
Восстановится ли вычет, если сняться с учёта и зарегистрироваться заново?
Нет. Остаток вычета сохраняется, но заново он не начисляется. Схема «сняться и вернуться ради нового вычета» не работает — учёт ведётся по налогоплательщику, а не по факту регистрации.
Платить надо самому или спишется автоматически?
По умолчанию платите сами по уведомлению. В приложении можно включить автоплатёж — тогда сумма списывается с привязанной карты в срок. Для тех, кто работает нерегулярно, это снимает главный риск: забыть про уведомление в месяц, когда заказов было мало.
Уменьшают ли налог расходы на бензин, материалы или комиссию платформы?
Нет. Налог считается от оборота, расходы его не уменьшают. Это устройство режима, а не недоработка: низкая ставка возможна именно потому, что база считается просто. Если расходы существенные и подтверждаются документами, стоит сравнить с режимом, где они учитываются.
Что делать, если пришло уведомление на большую сумму, чем я ожидал?
Откройте историю чеков в приложении и сверьте с фактическими заказами. Типичные причины расхождения: задвоенный чек, неверно указанный статус плательщика, неаннулированный возврат. Ошибочный чек аннулируется, сумма пересчитывается.
Есть ли льготы для отдельных категорий?
Специальных ставок для пенсионеров, студентов или многодетных режим не предусматривает. Ставка одна для всех и зависит только от того, кто заплатил. При этом самозанятость не лишает пенсионера индексации пенсии, поскольку страховых взносов здесь нет.
Посмотрите, сколько останется в вашем случае
Подбор учтёт вид работы, обороты и подскажет, не пора ли присмотреться к другому режиму.